Wichtige Beträge

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Für wesentliche steuerliche und sozialversicherungsrechtliche Positionen finden Sie nachstehend die wichtigsten Werte für die Jahre 2016 bis 2018 in EURO.

Einkommensteuer

Rechtsquelle	Schlagworte	2019	2018	2017
EStG § 3(1)Z15(a)	Freibetrag für Zuwendungen des Arbeitgebers zur Zukunftssicherung seiner Arbeitnehmer	300,00	300,00	300,00
EStG §13	Geringwertige Wirtschaftsgüter	400,00	400,00	400,00
EStG §16(3)	Werbungskosten, Pauschbetrag	132,00	132,00	132,00
EStG §18(1)Z5	Sonderausgaben, Kirchenbeitrag	400,00	400,00	400,00
EStG §18(2)	Sonderausgaben, Pauschbetrag	60,00	60,00	60,00
EStG §18(3)Z2	Höchstbetrag für Topfsonderausgaben (gilt ab 2016 nur mehr für Altverträge)	2.920,00	2.920,00	2.920,00
	- bei Alleinerzieher- oder Alleinverdienerabsetzbetrag erhöht sich dieser Betrag um	2.920,00	2.920,00	2.920,00
	- bei mindestens drei Kindern
	- wenn kein Alleinverdiener- oder Alleinerzieherabsetzbetrag zusteht, er aber mehr als sechs Monate im Kalenderjahr verheiratet oder eingetragener Partner ist und vom (Ehe-)Partner nicht dauernd getrennt lebt und der (Ehe-)Partner Einkünfte von höchstens € 6000,00 jährlich erzielt erhöht sich dieser Betrag um	2.920,00	2.920,00	2.920,00
EStG §24(4)	Freibetrag bei Betriebsveräußerung	7.300,00	7.300,00	7.300,00
EStG §26Z4(b)	Taggeld für Inlandsreisen	26,40	26,40	26,40
EStG 3(1)15b	Freibetrag bei Zuwendung einer Mitarbeiterkapitalbeteiligungen	3.000,00	3.000,00	3.000,00
EStG §33(1)	Einkommensteuertarif 50 % ab Einkommen	90.000,00	90.000,00	90.000,00
EStG §33(1)	Einkommensteuertarif 55 % ab Einkommen	1.000.000,00	1.000.000,00	1.000.000,00
EStG §33(4)Z1	Alleinverdienerabsetzbetrag
	- bei einem Kind	494,00	494,00	494,00
	- bei zwei Kindern	669,00	669,00	669,00
	- ab drei Kindern, zusätzlich (für jedes weitere Kind) zum Betrag von € 669,00	220,00	220,00	220,00
	Zuverdienstgrenze mit Kind	6.000,00	6.000,00	6.000,00
EStG §33(4)Z2	Alleinerzieherabsetzbetrag
	-mit einem Kind	494,00	494,00	494,00
	-mit zwei Kindern	669,00	669,00	669,00
	-ab drei Kindern, zusätzlich (für jedes weitere Kind) zum Betrag von € 669,00	220,00	220,00	220,00
EStG §33(3)	Kinderabsetzbetrag pro Monat	58,40	58,40	58,40
EStG §33(4)Z3	Unterhaltsabsetzbetrag für das erste Kind pro Monat	29,20	29,20	29,20
	- für das zweite Kind pro Monat	43,80	43,80	43,80
	- für jedes weitere Kind pro Monat	58,40	58,40	58,40
EStG §33(5)Z1	Verkehrsabsetzbetrag	400,00	400,00	400,00
EStG §33(5)Z2	Arbeitnehmerabsetzbetrag
EStG §33(5)Z3	Grenzgängerabsetzbetrag
EStG §33(5)Z4	Pendlereuro (pro km)	2,00	2,00	2,00
EStG §33(6)	Pensionistenabsetzbetrag	400,00	400,00	400,00
	erhöhter Pensionistenabsetzbetrag	764,00	764,00	764,00
EStG §41(1)Z1	Veranlagungsgrenze bei lohnsteuerpflichtigen Einkünften	730,00	730,00	730,00
EStG §42(1)Z3	Steuererklärungspflicht, allgemein (wenn keine lohnsteuerpflichtigen Einkünfte bezogen wurden)	11.000,00	11.000,00	11.000,00
EStG §42(1)Z3	Steuererklärungspflicht für Lohnsteuerpflichtige	12.000,00	12.000,00	12.000,00
EStG §42(2)	Steuererklärungspflicht für beschränkt Steuerpflichtige	2.000,00	2.000,00	2.000,00
EStG §45(1)	Vorauszahlungen Freigrenze	300,00	300,00	300,00
EStG §67(1)	Sonstige Bezüge: Freibetrag	620,00	620,00	620,00
Pkw-Angemessenheits-VO §1	Angemessenheitsgrenze Pkw	40.000,00	40.000,00	40.000,00
EStG §3Z14	Betriebsveranstaltungen (pro Teilnehmer)	365,00	365,00	365,00
EStG §3(1)Z17	Essensbons, auch mitnehmbare Lebensmittel pro Arbeitstag	1,10	1,10	1,10
EStG §3(1)Z17	Essensbons für Kantine, Gasthaus usw. pro Arbeitstag	4,40	4,40	4,40
Sachbezugswerte-VO §4(1)	Sachbezugswert für Kfz: - CO₂ Ausstoß bei Anschaffung bis 2018:124/2017:127/2016:130 g/km - monatliche Nutzung über 500 km: 1,5 % der Anschaffungskosten pro Monat maximal.	720,00	720,00	720,00
Sachbezugswerte-VO §4(2)	Sachbezugswert für Kfz: - CO₂ Ausstoß bei Anschaffung bis 2018:124/2017:127/2016:130 g/km - monatliche Nutzung bis 500 km: 0,75 % der Anschaffungskosten pro Monat maximal.	360,00	360,00	360,00
Sachbezugswerte-VO §4(1)	Sachbezugswert für Kfz: - CO₂ Ausstoß bei Anschaffung über 2018:124/2017:127/2016:130 g/km - monatliche Nutzung über 500 km: 2 % der Anschaffungskosten pro Monat maximal.	960,00	960,00	960,00
Sachbezugswerte-VO §4(2)	Sachbezugswert für Kfz: - CO₂ Ausstoß bei Anschaffung über 2018:124/2017:127/2016:130 g/km - monatliche Nutzung bis 500 km: 1 % der Anschaffungskosten pro Monat maximal.	480,00	480,00	480,00
Sachbezugswerte-VO §4a(1)	Sachbezugswert für Kfz - Abstellplatz pro Monat	14,53	14,53	14,53
Sachbezugswerte-VO §5(3)	Freibetrag Sachbezug Arbeitgeberdarlehen	7.300,00	7.300,00	7.300,00

Einkommensteuertarif ab 2016 (Praktikerberechnung)

Einkommen in €	Berechnungsweise der ESt in EUR	Grenzsteuersatz in %
≤ 11.000	0	0
> 11.000 bis 18.000	Einkommen x 25 % – 2.750,00	25
> 18.000 bis 31.000	Einkommen x 35 % – 4.550,00	35
> 31.000 bis 60.000	Einkommen x 42 % – 6.720,00	42
> 60.000 bis 90.000	Einkommen x 48 % – 10.320,00	48
> 90.000 bis 1.000.000	Einkommen x 50 % – 12.120,00	50
> 1.000.000	Einkommen x 55 % – 62.120,00	52

Amtliche KM-Sätze

Rechtsquelle	Schlagworte	2019	2018	2017
LStR Rz 1404	Kilometergeld	0,42	0,42	0,42
	für Mitfahrer	0,05	0,05	0,05

Körperschaftsteuer (GmbH, AG, Vereine,...)

Rechtsquelle	Schlagworte	2019	2018	2017
KStG §23(1)	Freibetrag für gemeinnützige Körperschaften	10.000,00	10.000,00	10.000,00
KStG §24(4)Z1	Mindeststeuer für GmbH p.a.	1.750,00	1.750,00	1.750,00
KStG §24(4)Z2	Mindeststeuer für Kreditinstitute und Versicherungsunternehmen p.a.	5.452,00	5.452,00	5.452,00
KStG §24(4)Z3	Mindeststeuer für GmbH p.a in den ersten fünf Jahren	500,00	500,00	500,00
KStG §24(4)Z3	In den folgenden fünf Jahren	1.000,00	1.000,00	1.000,00

Umsatzsteuer

Rechtsquelle	Schlagworte	2019	2018	2017
UStG §6(1)Z27	Kleinunternehmerregelungsgrenze	30.000,00	30.000,00	30.000,00
UStG §7(1)Z3(c)	Touristenexport ab einem Betrag von	75,00	75,00	75,00
UStG §11(6)	Kleinbetragsrechnung	400,00	400,00	400,00
UStG §17(2)Z2	Ist-Besteuerung bis	110.000,00	110.000,00	110.000,00
UStG §21(2)	Quartalsweise Voranmeldung bis	100.000,00	100.000,00	100.000,00
UStG §21(6)	Befreiung von der Steuererklärungspflicht für Kleinunternehmer	30.000,00	30.000,00	30.000,00
UStG Art1(4)Z2	Erwerbsschwelle	11.000,00	11.000,00	11.000,00

Sozialversicherung

Rechtsquelle	Schlagworte	2019	2018	2017
ASVG §108(3)	Höchstbeitragsgrundlage täglich	174,00	171,00	166,00
ASVG §108(3)	Höchstbeitragsgrundlage monatlich	5.220,00	5.130,00	4.980,00
ASVG §108(3)	Höchstbeitragsgrundlage jährlich	73.080,00	71.820,00	69.720,00
ASVG §108(3)	Höchstbeitragsgrundlage für Sonderzahlungen jährlich	10.440,00	10.260,00	9.960,00
ASVG §77(4)	Jahresbeitrag Unfallversicherung für Selbstständige	115,20	115,20	111,96
ASVG §5(2)	Geringfügigkeitsgrenze täglich	Entfällt	Entfällt	Entfällt
ASVG §5(2)	Geringfügigkeitsgrenze monatlich	438,05	438,05	425,70
ASVG §77(2a)	Beitrag für geringfügig Beschäftigte (Opting In)	61,83	61,83	60,09
GSVG §48	Höchstbeitragsgrundlage monatlich	6.090,00	5.985,00	5.810,00
GSVG §48	Höchstbeitragsgrundlage jährlich	73.080,00	71.820,00	69.720,00
GSVG §25(4)	Mindestbeitragsgrundlage, monatlich, Pensionsversicherung	654,25	654,25	723,52
GSVG §25(4)	Mindestbeitragsgrundlage, monatlich, Krankenversicherung	446,81	438,05	425,70
GSVG §25(4)	Mindestbeitragsgrundlage, jährlich, Pensionsversicherung	7.851,00	7.851,00	8.682,24
GSVG §25(4)	Mindestbeitragsgrundlage, jährlich, Krankenversicherung	5.361,71	5.256,60	5.108,40
GSVG §4(1)Z7	Kleinstunternehmer Umsatzgrenze jährlich	30.000,00	30.000,00	30.000,00
GSVG §4(1)Z7	Kleinstunternehmer Einkünftegrenze jährlich	5.361,71	5.256,60	5.108,40

Bundesabgabenordnung

Rechtsquelle	Schlagworte	2019	2018	2017
BAO §205(2)	Freigrenze Anspruchszinsen	50,00	50,00	50,00
BAO §212(2)	Freigrenze Stundungszinsen	50,00	50,00	50,00
BAO §205(2)	Anspruchszinsen	1,38 %	1,38 %	1,38 %
BAO §212(2)	Stundungszinsen	1,38 %	1,38 %	1,38 %

Gebühren

Rechtsquelle	Schlagworte	2019	2018	2017
GebG §14TP1	Feste Gebühr z. B. für Abschriften, Eingaben, Protokolle, amtliche Zeugnisse	14,30	14,30	14,30
GebG §14TP7(1)Z4(a)	Protokolle über Hauptversammlung einer AG	285,90	285,90	285,90
GebG §14TP7(1)Z4(b)	Protokolle über Generalversammlung einer GmbH	142,90	142,90	142,90
GebG §33TP5(1)Z1	Bestandsverträge, Verträge über Wohnraum	Entfällt	Entfällt	1 % Entfällt ab 11.11.2017
GebG §33TP5(1)Z1	Bestandsverträge, im allgemeinen (keine Wohnräume)	1 %	1 %	1 %

Stand: 2. Jänner 2019

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